Voiture de fonction : pourquoi et comment négocier cet avantage en nature ?
Sélim Niederhoffer
Sélim Niederhoffer, auteur et expert carrière à Glassdoor | 11 juil. 2024
Une voiture de fonction est un véhicule mis à disposition par un employeur pour les déplacements professionnels de son employé. Ce véhicule représente un avantage en nature intéressant pour le salarié. Toutefois, il est important de peser le pour et le contre avant de négocier l’obtention d’une voiture de fonction : vaut-il mieux demander un meilleur salaire ? Devez-vous déclarer votre voiture de fonction aux impôts ? Qui paie le carburant ? Pouvez-vous partir en vacances en famille avec votre voiture de fonction ? Glassdoor vous explique pourquoi et comment négocier votre voiture de fonction.
- Qu’est-ce qu’une voiture de fonction ?
- Qui a droit à une voiture de fonction ?
- Comment apparaît la voiture de fonction sur votre fiche de paie ?
- Quels sont les avantages de la voiture de fonction ?
- Qui paie le carburant de la voiture de fonction ?
- Quel est l’équivalent en salaire d’une voiture de fonction ?
- Quels sont les inconvénients de la voiture de fonction ?
- Négocier sa voiture de fonction : pesez le pour et le contre.
- 1. Calculez la base d'imposition sur les avantages en nature
- Comment négocier votre voiture de fonction ?
Qu’est-ce qu’une voiture de fonction ?
Une voiture de fonction est un véhicule mis à disposition par un employeur pour les déplacements professionnels d’un salarié.
Il s'agit généralement d'une voiture neuve ou d'occasion, qui peut être utilisée pour les déplacements entre le domicile et le lieu de travail, ainsi que pour les déplacements liés aux activités professionnelles, tels que les réunions, les déplacements clientèle, etc.
L’usage de la voiture de fonction peut être étendu aux usages privés du salarié, hors temps de travail. Dans ce cas, c’est l’employeur qui décide des conditions d’usage du véhicule de fonction. Mais rien ne vous empêche de les négocier à l’embauche.
Qui a droit à une voiture de fonction ?
Tout employé peut avoir droit à une voiture de fonction. Toutefois, cela dépend de la politique de l'employeur, de la culture d’entreprise et des exigences du poste.
En général, les employés qui ont besoin d'utiliser régulièrement un véhicule pour des raisons professionnelles, tels que les représentants commerciaux ou les ingénieurs, ont davantage de chances d'avoir droit à une voiture de fonction.
Comment apparaît la voiture de fonction sur votre fiche de paie ?
En France, une voiture de fonction est considérée comme un avantage en nature.
La valeur de cet avantage en nature est incluse dans le salaire brut de l'employé et est donc soumise à l'impôt sur le revenu et aux cotisations sociales.
La valeur de l’avantage en nature de la voiture de fonction est calculée en utilisant un barème fixé par l'administration fiscale française, qui prend en compte :
- le coût d'achat du véhicule,
- le kilométrage annuel
- et les émissions de CO2.
Cette valeur est ensuite ajoutée au salaire brut de l'employé.
La fiche de paie des employés français qui disposent d'une voiture de fonction inclut ce montant imposable sous une ligne distincte (« avantages en nature » ou « autres éléments de rémunération »).
L’employé peut ainsi voir le montant exact prélevé sur son salaire brut pour cet avantage en nature.
Quels sont les avantages de la voiture de fonction ?
Obtenir un véhicule de société possède des avantages non négligeables pour le salarié :
- Il réalise des économies sur les coûts de son véhicule personnel : usage moins fréquent, donc dépenses de carburant moindres et frais d’entretien réduits,
- Il gagne en tranquillité d’esprit sur les trajets domicile-travail et sur le temps de travail car il n’a pas de responsabilité vis-à-vis de l’entretien du véhicule. L’employeur a la charge de l’entretien de la voiture et donc la responsabilité de son bon fonctionnement. De même, l’entreprise paie l’assurance du véhicule et donc sa prise en charge en cas de panne ainsi que le règlement de la franchise en cas d’accident.
Obtenir une voiture de fonction peut être un critère déterminant pour choisir entre deux offres d’emploi.
Qui paie le carburant de la voiture de fonction ?
Le paiement du carburant pour la voiture de fonction est à la discrétion de l’employeur.
Certains employeurs paient le carburant pour les déplacements professionnels en amont, tandis que d'autres demandent à leurs employés de d’avancer les frais kilométriques et de les rembourser plus tard, sur présentation de justificatifs.
Pour savoir qui paie le carburant, vérifiez les politiques de votre employeur en matière de voiture de fonction.
Quel est l’équivalent en salaire d’une voiture de fonction ?
L'équivalent en salaire d'une voiture de fonction, dépend de nombreux facteurs, tels que :
- Coût du véhicule,
- Coûts d'entretien et d'essence,
- Fiscalité applicable.
En général, l'équivalent en salaire d'une voiture de fonction peut varier de quelques centaines à plusieurs milliers d'euros par an.
Cependant, la situation ne tourne pas toujours à l’avantage du salarié.
Quels sont les inconvénients de la voiture de fonction ?
Obtenir une voiture de fonction comporte au moins 3 inconvénients.
1. L’employeur peut imposer des restrictions d’utilisation, telles que :
- Un usage du véhicule strictement réservé aux trajets domicile-travail et sur le temps de travail. L’employé devra alors utiliser son véhicule personnel sur tous ses trajets privés.
- Le véhicule de fonction fourni est un véhicule commercial « deux places » qui empêche son usage familial.
- Si votre employeur vous autorise à utiliser votre voiture de fonction pour un usage privé, faites attention à l’assurance souscrite : vérifiez que votre famille soit prise en compte dans le contrat.
2. Qui dit avantage en nature, dit revenu imposable
- Le salarié est redevable de l’impôt sur le revenu et des cotisations sociales liées à la mise à disposition d’une voiture de fonction.
- Chaque année, le salarié doit déclarer sa voiture de fonction dans sa déclaration de revenus.
- Cet avantage peut faire sauter une tranche d’imposition et augmenter les impôts sur le revenu.
- Il est donc important de conserver les documents justificatifs relatifs à l'utilisation de la voiture de fonction pour s'assurer de l’exactitude du montant imposé.
3. Attention à bien distinguer véhicule de fonction et véhicule de service
- Si la voiture de fonction peut souvent être utilisée pour des trajets privés, le véhicule de service est impérativement réservé à un usage professionnel. Le salarié récupère le véhicule au dépôt et le restitue en fin de journée ou de mission.
- Par ailleurs, si la voiture de fonction est attribuée à un seul salarié, le véhicule de service peut être utilisé par toutes les personnes habilitées de l’entreprise.
Alors, vaut-il mieux obtenir une voiture de fonction ou une augmentation de salaire ? On vous montre comment calculer la différence.
Négocier sa voiture de fonction : pesez le pour et le contre.
Compte tenu des inconvénients que peut représenter l’usage d’une voiture de fonction, nous vous conseillons de peser le pour et le contre avant de négocier son obtention auprès de votre employeur.
Voici 3 étapes indispensables qui vous aideront à prendre la bonne décision.
1. Calculez la base d'imposition sur les avantages en nature
Le véhicule de fonction fait partie des avantages en nature. L’évaluation de cet avantage s’effectue, soit en fonction des dépenses réelles, soit sur la base d’un forfait annuel.
Si l’entreprise est propriétaire du véhicule :
- Les dépenses réelles comprennent :
- L’amortissement de la voiture de moins de 5 ans à hauteur de 20 % par an (10 % pour les véhicules de plus de 5 ans),
- Les frais d’entretien.
- Pour une évaluation au forfait :
- Pour les véhicules de moins de 5 ans : l’avantage est égal à 9 % du coût d’achat TTC (12 % si l’employeur paie le carburant).
- Pour les véhicules de plus de 5 ans : l’avantage est égal à 6 % du coût d’achat TTC (9 % si l’employeur paie le carburant).
Si l’entreprise loue le véhicule :
- Les dépenses réelles comprennent :
- Le loyer annuel,Les frais d’assurance,Les frais d’entretien.
Puis, ajoutez les frais de carburant utilisé pour l’usage privé et payé par l’employeur.
- Pour une évaluation au forfait :
- Lorsque l’employeur ne paie pas le carburant, l’évaluation au forfait est égale à 30 % du coût global annuel TTC comprenant la location, l’entretien et l’assurance.
- Lorsque l’employeur paie le carburant, l’évaluation au forfait est égale à 40 % du coût global annuel TTC comprenant la location, l’entretien, l’assurance, et le montant global des factures de carburant utilisé à des fins personnelles et professionnelles.
Le cas des véhicules électriques
Dans le cas de la mise à disposition de véhicules 100 % électriques, l’arrêté du 21 mai 2019 détaille les règles d’évaluation de l’avantage en nature pour le calcul de l’impôt sur le revenu et des cotisations sociales.
Pour les véhicules mis à disposition entre le 1er janvier 2020 et le 31 décembre 2022, les dépenses prises en compte pour évaluer l’avantage en nature bénéficient d’un abattement de 50 % dans la limite de 1 800 euros par an.
Ces dépenses ne tiennent pas compte des frais d’électricité engagés par l’employeur pour recharger le véhicule.
2. Comparez votre avantage en nature avec un avantage financier
Il se peut que l’avantage en nature soit plus ou moins intéressant pour le salarié qu’une augmentation de salaire ou une prime.
Pour le savoir, calculez d’abord l'impôt sur votre voiture de fonction (servez-vous de la base d'imposition calculée ci-dessus) et appliquez le montant à votre impôt sur le revenu.
Astuce : vous pouvez vous servir du simulateur d'impôt du ministère des Finances.
Ensuite, calculez le montant de votre impôt sur le revenu en incluant l’augmentation ou la prime. Pour cela, renseignez-vous sur le montant de cette augmentation ou de cette prime si vous refusez le véhicule de fonction.
Calculez le montant de votre imposition avec cette prime ou ce salaire et comparez avec l’avantage en nature.
Pensez à prendre en compte ce que vous coûte votre propre voiture à l'année, entretien, assurance et prêt auto inclus.
3. Comparez
Sans voiture de fonction, vous devez ajouter le coût de votre véhicule personnel aux impôts sur le revenu qui correspondent à votre augmentation de salaire / prime.
Comparez avec l'impôt sur le revenu généré par un avantage en nature et faites votre choix.
Comment négocier votre voiture de fonction ?
Voici comment négocier votre voiture de fonction auprès de votre employeur en 3 étapes.
1. Comparez frais de déplacement et coût d'un véhicule de fonction
Pour obtenir votre voiture de fonction, montrez à votre employeur que ce véhicule lui coûtera moins cher que de payer vos frais de déplacement ou de vous offrir des primes.
- Estimez vos frais de déplacement ou, encore mieux, obtenez un résumé de vos frais de déplacement des 12 derniers mois.
- Puis, cherchez un véhicule dont l'achat ou la location par votre société coûtera moins cher que ses frais.
2. Achat ou location : considérez les options
Votre employeur peut soit louer le véhicule, soit l’acheter.
Les deux situations proposent des avantages/inconvénients pour votre employeur.
Choisissez donc un véhicule et effectuez une simulation.
Mettez en avant les points suivants auprès de votre employeur :
- Coût du véhicule en cas d'achat et de revente après 3 ans,
- Coût du véhicule en cas de location pendant 3 mois.
3. Sachez rester discret
Vos performances vous octroient-elles des avantages supérieurs à ceux de vos collègues ? Nous vous conseillons de rester discret sur ceux que vous pourriez obtenir.
Pourquoi ne pas demander le remboursement des frais de carburant pour vos usages privés ? La location d'une place de parking proche de chez vous ? Ou des options peu ostentatoires ?
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Sélim Niederhoffer
Sélim Niederhoffer est un auteur expert sur le sujet de la carrière et de l'emploi pour le blog de Glassdoor. Découvrez son expérience et ses articles.
